1er exercice : on a affaire à une entreprise commerciale : une entreprise qui achète des biens et qui les revend tel quel sans aucune transformation. Les biens achetés et vendus sont appelés marchandises.
1er octobre : M.Granon décide de s’établir commerçant et il affecte aux besoins de son commerce, une somme de 450 000€ qu’il dépose à la B.N.P où il s’est fait ouvrir spécialement un compte. Ila obtenu par ailleurs un prêt remboursable en 5 ans, d’un montant de 50 000€
Le 2 Octobre : M. Granon achète des matériels pour 400 500€. Il remet immédiatement en paiement un chèque de 220 500€. Le solde est payable dans 3 mois.
4 Octobre : M.Granon retire 7500€ de la banque pour alimenter sa caisse. Il constitue un stock de marchandises de 825000€ payable de la façon suivante :
* Aucomptant par chèque pour 162 000€
* Et le solde moyennant un crédit consenti par les fournisseurs.
Le bilan : document comptable. Il se présente ainsi :
Bilan au 4/10/n
Actif | passif |
Où va l’argent | D’où vient l’argent |
Désigne l’ensemble des emplois | Désigne l’ensemble des ressources de l’entreprise |
| Ressources : capital |
2ème exercice : on a affaire à une entrepriseindustrielle, c’est-à-dire, elle achète des matières premières pour les transformer en produits finis ou alors en produits intermédiaires.
Dans une entreprise commerciale, il y a un stock de marchandises et pas de stock de matières premières ou de produits finis.
En revanche dans une entreprise industrielle il y aura un stock de matières premières, de produits finis et pas de marchandises.
Encomptabilité le capital désigne, l’apport du ou des propriétaires dans l’entreprise.
En économie, par capital, dans une première approche, on entend le terme de capital technique, c’est-à-dire, l’ensemble des moyens de production dont dispose l’entreprise pour assurer sa production. Au sens large, en économie, on peut parler de capital humain ou financier.
En mathématiques financières, le terme decapital est une somme d’argent prêtée ou en empruntée.
Bilan au 4/10/n
Actif/emploi | Passif/ ressources |
Immobilisations corporelles :Matériels : 400 500€ | Capital : 450 000€Total d’une situation nette : 450 000€ |
Total de l’actif immobilisé : 400 500€ | Emprunt : 50 000€ |
Stock de marchandises : 825 000€ | Dettes fournisseurs et comptes rattachés : 663 € |
Disponibilité :117 500€ | Dettes sur immobilisations : 180000€ |
Total de l’actif circulant : stock+ dispo : 942 500 | Total des dettes 893 000€ |
Total général : 1 343 000€ | Total général : 1 343 000€ |
162 000€ au comptant 220 500 au comptant
825 000€ 400 500 €
663 000€ à crédit 180 000 à crédit
Ne pas confondre immobilisation et immeuble, une immobilisation est unterme comptable qui désigne un bien qui reste de façon durable dans l’entreprise.
Un bien immeuble est un terme juridique qui désigne un bien qui ne bouge pas. Ex : un bâtiment est un immeuble, c’est aussi une immobilisation. Un matériel est une immobilisation, mais c’est un bien meuble.
Un bien corporel a une existence physique concrète. On verra qu’il existe des immobilisations incorporelleset financières.
Avoir en banque au 4/10/n :
450 00+50 000-220 500-7500-162 000=110 000€
Avoir en caisse au 4/10/n :
7500€
110 000+7500 disponibilités
Les disponibilités comprennent l’avoir en banque et l’avoir en caisse.
Un avoir en banque est un emploi et non une ressource.
Il y a forcément une égalité entre emploi et ressource, alors actif= passif.
Interprétation :
L’entreprise a euà sa disposition 1 343 000€ de ressources, provenant de l’apport du propriétaire pour 450 000€ (le capital), et provenant des dettes qu’elle a contracté pour 893 000€ ;
Comment a-t-elle utilisée ses ressources ?
Elle a acheté du matériel pour 400 500€, à se constituer un stock de marchandises, 825 000€, à se constituer un avoir en banque et en caisse pour 117 500€.
Actif= A Situation…