CCI de la Savoie / Création d’entreprise

Le besoin en fonds de roulement
Explication de la notion de BFR Durant tout le cycle de production ( stockage matières premières -fabrication – stockage produits finis) l’entreprise a engagé des dépenses. Elle a effectué ainsi une avance de fonds qui ne sera récupérée que lors de l’encaissement de la vente (prendre encompte les délais de paiement des clients). L’entreprise devra donc financer : son cycle de production et son cycle commercial (crédits clients). Ce besoin de financement sera atténué par lecrédit consenti par les fournisseurs pour l’achat des matières premières et fournitures et les crédits de différents autres créanciers.

Définition du BFR

Différence entre lesbesoins de financement du cycle de production et commercial et les ressources apportées par le crédit fournisseurs. Il résulte de l’activité de l’entreprise et est nécessaire au cycled’exploitation. Le besoin en fonds de roulement doit donc être considéré comme un investissement nécessaire au fonctionnement de l’entreprise et donc financé par des capitaux permanents.Calcul du besoin en fonds de roulement (BFR) : Hypothèses à fournir et traduire en valeur monétaire € Année 1 – Achats consommés plus sous-traitance en % du CA HT. – Délai moyen de paiementdes fournisseurs et soustraitants en nombre de mois. – Stock matières premières en nombre de mois d’achat HT. – Stock produits en cours : durée moyenne du cycle de fabrication en nombrede mois. – Stock produits finis en nombre de mois de vente. – Délai moyen de règlement des clients en mois. Vos calculs RESSOURCES – Fournisseurs (TTC) 1. TOTAL RESSOURCES EMPLOIS -Stock matière – Produits en cours – Produits finis – Total stock (HT) – Clients (TTC) 2. TOTAL EMPLOIS BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (2 – 1) Année 1 Année 2 Année 3

Année 2

Année 3