Université Abdelmalek Essaâdi Année Universitaire : 2009/2010

Faculté Poly disciplinaire

– Tétouan –

Préparé par :

RRAIS MOHAMED SAID / CNE: 27 24 68 16 24

ELYOUNOSSI SAMIR / CNE: 27 24 68 16 17EL BAKALI IHSSAN / CNE: 27 24 68 20 85

BAKKALI DINA / CNE: 28 24 69 20 88

Introduction générale:

Section 1. L’analyse fonctionnelle du bilan

I. Définition du Bilan fonctionnel

II. Le rôle du bilan fonctionnel

III. Présentation du Bilan fonctionnel

Section 2 : Le passage du bilancomptable au bilan fonctionnel :

I. Les différentes catégories d’opérations pour passer du bilan comptable au bilan fonctionnel

II. Les retraitements hors bilan

Section 3 : Les concepts du fond de roulement, le besoin en fond de roulement, la trésorerie nette et les ratios :

I. Le fond de roulement : « Définition et règles »

II. Le Besoin en Fond de Roulement :« définition et règles »

III. La trésorerie Nette

IV. Les Ratios

Section 4 : Les étapes d’établir une diagnostique de la situation d’une entreprise

Conclusion

Introduction générale:

L’analyse financier (ou diagnostic financière) est une méthode de traitement de l’information qui permet d’apprécie la santé financière de l’entreprise et les perspective de développement.Donc elle étude la structure financière, l’équilibre financière et la trésorerie, aussi l’activité, la rentabilité et le financement de l’entreprise.

L’analyse financière, qu’il soit interne ou externe à l’entreprise, pour mener son diagnostic financière, doit disposer du C.P.C et du Bilan. Grâce au chiffre de ce dernier en peut:

? Dégager des grandeurs, des résultats, des marges, et deles apprécier.

? Fournir des informations sur l’évolution de l’activité et de la rentabilité, sur l’évolution de la structure financière, de l’équilibre financière et de la trésorerie.

? Interpréter ces informations, d’effectuer des comparaisons (entre plusieurs exercices consécutifs et avec d’autres entreprises de même activité) et donc de prendre des décisions répondant auxquestions: l’entreprise est elle rentable ? Sa structure financière et sa trésorerie sont équilibrées ? Quelles sont ses forces, ses faiblesses et ses potentialités ?

Section 1. L’analyse fonctionnelle du bilan

L’analyse fonctionnel du bilan repose sur les notions de stocke d’emplois et le stock de ressources.

Elle privilégié la notion du cycle pour expliquer le fonctionnement des entreprises.La distinction entre cycle d’investissement, cycle de financement (lange terme) et le cycle d’exploitation (court terme) est primordiale.

Elle permet de mesurer les capitaux nécessaires au financement des investissements ainsi que ceux lies au cycle d’exploitation.

I. Définition du Bilan fonctionnel :

Le bilan fonctionnel représente à un moment donné les emplois etles ressources, quelle qu’en soit la qualification juridique, liés aux principaux cycles de fonctionnement de l’entreprise, tel que :
– Connaitre les capitaux utilises par l’entreprise et comprendre l’utilisation qui en est faite.

– Apprécier les moyennes disponibles pour assurer le financement de l’exploitation.

– Etudier les conséquences financières du fonctionnement del’entreprise sur la trésorerie …

L’analyse fonctionnelle du bilan clase les éléments de l’actif et du passif selon les fonctions et les cycles qu’ils appartiennent :

– Les cycles d’investissement et de financement (éléments durables) : concernent les opérations qui se déroulent sur plusieurs années. Ils sont donc des cycles longs.

– Le cycle d’exploitation (éléments circulants) :…